软件行业解决进项成本的节税政策如何来使用？

2021-04-27 17:42:51 admin 5

近几年来，我国信息技术产业蓬勃发展，产业规模迅速扩大，产业结构不断优化，给经济社会发展和人民生活创造了巨大的价值。税收上也有很多优惠。而软件开发行业主要的税收问题就是缺少进项成本，导致增值税和所得税税负压力大，所以可以从这两方面着手。

软件开发行业资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性，行业的利润普遍很高，但是缺乏进项成本，成本大多为人工研发成本、工资薪金，是不能作为增值税抵扣的，导致账目利润高于实际利润，所缴纳的税金也远远大于实际需要缴纳的，长期以往，税负加剧。

软件行业可以通过以下方式减少税收压力：

1. 申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优惠政策。

2. 利用研发费用资本化进行筹划;对于资本化的研发费用也允许享受加计扣除的税收优惠，自行研发的无形资产摊销期为10年，即研发费用加计扣除政策可以在10年内享受过后。对于费用化的研发费用，加计扣除如果形成亏损可以享受5年。

3. 申请“高新技术企业，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

4. 合理利用园区税收优惠政策。不用实体办公，注册式招商。主要包括成立有限公司、个人独资企业、自然人代开政策。适用服务行业，解决企业所得税、个人所得税问题。

以在园区注册的个人独资企业来说，主体公司通过业务分包的方式放到个人独资企业上进行纳税，个人独资企业核定征收，核定行业利润率10%，按照国家五级累进制5%-35%计算个人经营所得税，核定后的个税在0.5%-2.1%之间，不需要缴纳企业所得税以及分红税，综合税率在5%以下。

若是一家信息服务公司有450万营业额，成本在150万，那么按照查账征收需要加纳25%（450-150） *25%=75万，分红需要缴纳（300-75）*20%=45万，一共需要缴纳120万的税金。现在在税收园区成立一家个人独资企业，把450万的业务分包给个人独资企业完成，则需要缴纳：

增值税：450/1.01*1%=4.46万

附加税：4.46*6%=0.27万

个人经营所得税：450/1.01*10%*30%-4.05万=9.32万

合计：14.05万

完税后，剩余利润可以直接转入投资人的私人账户自由分配，可开1%的专票。

若是在税收园区入驻有限公司，可以享受税收扶持奖励政策。增值税返还地方财政收入的30%-80% 企业所得税返还地方留存的40%-90% 。