有限公司企业所得税通过个人独资企业税负降至5%

2021-01-13 17:30:49 admin 1

这些年来,个人独资企业可以说是降税的“潮流”了,就连央视《今日影评》也对此种企业做过专业的分析,感兴趣的朋友可以了解。为什么个人独资企业如此受欢迎呢,关键还是在于核定征收。核定后税率由5%-35%降为0.5%-2.19%。更细致点来说,就是100万营业额,原本需要缴纳27万的个税,现在只需要缴纳1万块。

税务筹划

个人独资企业不同于有限公司的纳税机制。有限公司我们都知道,纳税种类主要为增值税企业所得税、分红税、附加税。而个人独资企业的纳税种类主要是增值税、个人经营所得税、附加税。对比可以看出,少了25%的企业所得税和20%的分红税,多了个人经营所得税,税率5%-35%。

而个人独资企业注册到税收优惠园区,个人经营所得税可以申请核定征收,核定后税率约为0.5%-2.1%,加上增值税3%,附加税0.18%,综合税率5%左右。相当于个人独资企业将有限公司近40%的税率调减低于5%,税额降百万。

例如:某工程设计公司2021年打算在园区开设了一家个人独资企业,预计年业务收入320万,那么企业需要交纳多少税款呢?(暂按3%的征收率计算)

增值税:320万÷1.03×3%=9.32万

附加税:9.32*6%=0.56万

个人所得税:320万/1.03×10%×30%-4.05万=5.27万

共计:15.2万

小规模纳税人的个人独资企业连续12个月的开票额不能超过500万。如果企业规模大,预计年度会远远超过500万,可直接成立一般纳税人个人独资企业,个税核定后0.5%-3.5%。如果不想成立个人独资企业,可以成立有限公司。现在在园区注册有限公司也是有优惠政策的,业务后纳税享受每一笔税收奖励。

增值税、企业所得税奖励地方留存部分的30%-75%,地方不同,奖励比例有所区别。

例子:园区某有限公司年度预计纳增值税1300万,企业所得税800万,那该公司可以获得扶持:

增值税:1300万*40%(地方留存)*80%(扶持比例)=416万

所得税:800万*32%(地方留存)*80%(扶持比例)=204.8万

共计:620.8万

有限公司对于行业限制没有个人独资企业强,但是有属地要求的公司恐怕就享受不了了,但是可以分包不需要资质的业务到园区的有限公司,不需要实体入驻办公,节省下来的税金都是实打实的。

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