个人独资企业核定征收取消了吗?2021年哪些地方还能核定?

2021-01-12 17:48:20 admin 3

每年年初年末个人独资企业取消核定征收的消息都沸沸扬扬的,从几年前开始,几乎每年都在传要取消核定征收了。是的,受到医药行业及FBB事件的影响,有部分地区取消了核定征收,但是也有地区依然可以核定征收,譬如上海,河南等地。

税务筹划

2021年年初,不少企业一直担心的核定征收问题也已经落实了,上海河南等园区新入驻的企业持续核定,往年注册的个人独资企业将在2021年继续核定。

从核定界面可知核定征收的品目是:经营所得;计税标志是:应税所得率,税率为0.1000;核定期限从2021-01至2021-12。也就是,按照自然年核定,无论在年度中间何时开业,核定终止日期都截止当年年末,不是跨年核定(如2021年5月开业,核定期限就是2021-05至2021-12)。

核定征收已经落实了,再看看个人独资企业纳税上的优势:

1、依法不缴纳企业所得税及分红个税,按照5%-35%的超额五级累进制缴纳个人经营所得税,完税后将剩余利润分配给个人独资企业投资者不再缴纳个人所得税(也就是说个独企业没有25%+20%的所得税,按照5%-35%缴纳的个人经营所得税核定征收后税率仅为0.5%-2.19%)。

2、注册为小规模纳税人个人独资企业,可享受小规模纳税人增值税的减免政策(譬如2020年的小规模增值税减按1%征收,2021年是否延续以正式文件为准)。

3、个人经营所得税核定征收后,税率为开票额的0.5%-2.19%。

4、核定征收的个独企业不看进项成本费用,只依据收入总额。

目前入驻园区的个人独资企业也挺便利的,省时省力:

1、不要求企业实地办公,可异地经营,注册地址由园区提供,但是要求企业业务真实、三流一致(合同、流水、发票);

2、不强制买社保;

3、除开票所需东西外,资料企业自行保管;

4、注册企业期间,仅银行开设基本户需投资者到场一次。后期票的领购和开具、代账记账、申报纳税、工商年检等日常业务均由我们负责处理;

5、企业如若不运营了,提供相应的材料,协助注销;

个人经营所得税的计算方式:开票额/1.03(含税)*10%(应税所得率)*(5%-35%的累进制税率)-(0-65500的速算扣除数)

开票额100万,个税=100万/1.03*10%*20%-10500元=0.9万

开票额200万,个税=200万/1.03*10%*20%-10500元=2.84万

开票额300万,个税=300万/1.03*10%*20%-10500元=4.78万

开票额400万,个税=400万/1.03*10%*30%-40500元=7.6万

开票额500万,个税=500万/1.03*10%*30%-40500元=10.52万

小规模纳税人增值税按照3%征收,附加税为增值税的一半即0.18%。倘若2021年小规模增值税减按1%的政策持续,个人独资企业的税负会更低。

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